在我們的專家組中，來(lái)自加密貨幣行業(yè)內(nèi)外領(lǐng)袖表達(dá)了他們的觀點(diǎn)，分享了他們的經(jīng)驗(yàn)并提供了專業(yè)的建議。專家涵蓋了從區(qū)塊鏈技術(shù)和ICO資金到稅收、法規(guī)和不同經(jīng)濟(jì)部門采用的加密貨幣等所有領(lǐng)域。

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你可能會(huì)認(rèn)為，有關(guān)比特幣和其他加密貨幣的最大的稅務(wù)爭(zhēng)論是，你是否應(yīng)該報(bào)告這一稅務(wù)情況?；蛘咭苍S是美國(guó)國(guó)稅局（IRS）是否會(huì)抓到那些沒(méi)有報(bào)告的人。也許吧，但是對(duì)于這些話題，現(xiàn)在已經(jīng)沒(méi)有太多的爭(zhēng)論了。大家似乎都知道你應(yīng)該報(bào)告，而且國(guó)稅局現(xiàn)在對(duì)加密貨幣進(jìn)行了很大的征稅。

國(guó)稅局正在對(duì)軟件進(jìn)行跟蹤，Coinbase的傳票也已經(jīng)結(jié)出了果實(shí)。事實(shí)上，大家都在爭(zhēng)論第1031條中的稅法規(guī)定是否為同類交易提供了便利。

在2017年12月前后，美國(guó)的稅法就明確表示，在2018年，用一種加密貨幣交換另一種加密貨幣并不是免稅的。但令人驚訝的是，關(guān)于這一論點(diǎn)能否在2017年和之前的納稅年度中發(fā)揮作用的爭(zhēng)論還很激烈。

如果你即將提交2017年的納稅申報(bào)表，你是否應(yīng)該對(duì)過(guò)去的加密貨幣交易進(jìn)行免稅處理？如果你要在國(guó)稅局尋找你之前清理過(guò)稅務(wù)報(bào)告，你可能也會(huì)遇到同樣的問(wèn)題。那么，在那之前對(duì)加密貨幣交易的處理方法是明智的還是愚蠢的呢？這其實(shí)是一個(gè)微妙的問(wèn)題，也是引起爭(zhēng)論的原因之一。

在特朗普的稅收法案被否決之前，你可以嘗試用一種數(shù)字貨幣來(lái)交換另一種數(shù)字貨幣，這取決于你是有多激進(jìn)，以及你如何安排它。國(guó)稅局多次被問(wèn)及此事，但一直保持沉默。廣義地說(shuō)，第1031條法案里所涉及類型的交易所是一個(gè)企業(yè)或投資資產(chǎn)與另一個(gè)企業(yè)的互換。

根據(jù)稅法，大多數(shù)掉期交易實(shí)際上是要納稅的，就像出售現(xiàn)金一樣。這也是國(guó)稅局對(duì)物物交換的商品和服務(wù)進(jìn)行征稅的一個(gè)原因。第1031條是掉期完全需要納稅規(guī)則的一個(gè)例外。1031允許你改變你的投資形式，不需要兌現(xiàn)或納稅。

從你放棄的轉(zhuǎn)變到你獲得的資金，你的稅基是保持不變的。這樣你的投資就會(huì)繼續(xù)增長(zhǎng)，稅收就會(huì)被推遲。如果你符合條件，你可以做次數(shù)或頻率是沒(méi)有限制的。此項(xiàng)法案規(guī)定其他房地產(chǎn)投資者可以將一項(xiàng)投資的收益展期到另一項(xiàng)投資上。

盡管每次掉期都有利潤(rùn)，但它們?cè)趲啄旰筚u出現(xiàn)金之前都會(huì)避稅，只繳納一種稅，那么理想情況下是長(zhǎng)期資本利得了。1031是否適用于2018年之前的加密貨幣是有爭(zhēng)議的。因?yàn)椋恍﹤€(gè)人財(cái)產(chǎn)的交易，比如一幅油畫或一架私人飛機(jī)都有資格進(jìn)行交易。但是，公司股票或合伙企業(yè)的股票交易從未發(fā)生過(guò)。出于許多目的，加密貨幣是不是股票或證券，在這一點(diǎn)上也經(jīng)常有爭(zhēng)論。

通常， 交換涉及兩個(gè)人之間的一個(gè)屬性的簡(jiǎn)單交換。但大多數(shù)交易所不是同時(shí)進(jìn)行的， 而是延遲交換。在延遲交易所中， 你需要一個(gè)中間人， 你 “出售” 你的財(cái)產(chǎn)后持有現(xiàn)金， 并使用它來(lái) “購(gòu)買” 替代財(cái)產(chǎn)。

中介必須滿足一些要求。這也是延遲交易所交換的原因之一。還有兩個(gè)時(shí)間規(guī)則你都必須遵守。一旦你的財(cái)產(chǎn)出售成功， 中介將收到現(xiàn)金。然后， 在您的財(cái)產(chǎn)出售45天內(nèi)， 您必須指定替換的屬性以書面形式向中介， 獲取的替代物品。 延遲交易所中的第二個(gè)定時(shí)規(guī)則與關(guān)閉時(shí)間有關(guān)。比如你必須在出售舊房子的180天內(nèi)關(guān)閉新的物業(yè)。這兩個(gè)時(shí)間段必須同時(shí)運(yùn)行，然后當(dāng)你的財(cái)產(chǎn)出售結(jié)束時(shí)， 你才可以開(kāi)始清點(diǎn)。如果您恰好在45天后指定了替換屬性， 則在替換屬性上還有135天。 在中介獲取替換屬性后， 您可能有剩余的現(xiàn)金。如果是這樣， 中介人會(huì)在180天結(jié)束時(shí)支付給你?，F(xiàn)金被稱為 “啟動(dòng)”， 并作為部分銷售收益。你必須考慮你放棄的房產(chǎn)的抵押貸款或其他債務(wù)，以及置換財(cái)產(chǎn)上的任何債務(wù)。如果你沒(méi)有收到現(xiàn)金，但你的負(fù)債下降了，那也會(huì)被當(dāng)作現(xiàn)金來(lái)對(duì)待。

許多加密貨幣的持有者可能會(huì)說(shuō)他們是用他們的加密貨幣進(jìn)行投資的。其中更困難的障礙是他們是否換了同類的財(cái)產(chǎn)而已。因此，1031條不適用于股票或債券的交易， 國(guó)稅局可以依靠此來(lái)取消的任何跨物種貿(mào)易。因?yàn)?，不同類型的加密貨幣可以說(shuō)是不同類型的金幣。

如果一種類型的金幣換成另一種類型的金幣，為什么不能交換加密貨幣呢？國(guó)稅局可能會(huì)辯稱，將Ripple換成比特幣實(shí)際上更像是將銀幣換成金幣，反之亦然。白銀換黃金是要納稅的，所以國(guó)稅局可能會(huì)說(shuō)，交換加密貨幣也應(yīng)該納稅。其中可能會(huì)影響你的收益大小，以及你有多大的機(jī)會(huì)愿意接受。

但最大的遺留問(wèn)題之一是關(guān)于稅務(wù)報(bào)告的機(jī)制。你需要在你的納稅申報(bào)單上根據(jù)1031條款進(jìn)行申請(qǐng)，才能說(shuō)你符合規(guī)定。看起來(lái)，不報(bào)告加密貨幣掉期似乎是很誘人的。但在我看來(lái)，對(duì)于那些試圖使用1031條例的人來(lái)說(shuō)，不報(bào)告將是一個(gè)錯(cuò)誤。如果你想知道要向國(guó)稅局報(bào)告什么，請(qǐng)查看國(guó)稅局表格8824。

Robert W.Wood是舊金山伍德律師事務(wù)所（Wood LLP）并在在世界各地都有客戶的稅務(wù)律師。他是眾多稅務(wù)書籍的作者，經(jīng)常為福布斯網(wǎng)站、稅單和其他出版物撰寫有關(guān)稅收的文章。本討論不打算作為法律咨詢。