馬亮在今年2月份處理的一單業(yè)務或許會給他帶來些麻煩。他在天津一家貿易公司業(yè)務部工作，剛剛進入這個行當不到一年的時間。

　　這家規(guī)模不到十人的小公司的主要業(yè)務就是幫助客戶做進出口業(yè)務的代理服務。因為擁有進出口資質，“就可以幫那些想做貿易卻沒有出口途徑的人提供些便利?！瘪R亮說。

　　2個月前，馬亮處理過一張某品牌CPU(計算機的核心部件)出口退稅的單子。因為客戶提供的退稅資料中缺少一張外匯核銷單，馬亮就用自己公司的核銷單來代替并進行申報。這是業(yè)內慣用的伎倆，不出意外的話，這筆退稅將在6月份之前辦下來。

　　不過，他現(xiàn)在感到有些心慌，因為國家稅務總局剛剛下發(fā)了一則《關于查處利用CPU騙取出口退稅違法犯罪行為的通知》。該函已下發(fā)各省，將對出口企業(yè)辦理CPU出口退稅進行專項檢查。目前，各地的檢查正在展開，其中一些省份已鎖定了上百家企業(yè)重點核查。

　　“慣例”

　　馬亮并不承認自己是違規(guī)操作，他說這是行業(yè)里的潛規(guī)則?！皣鴥菴PU的價格如此便宜，正是因為很多企業(yè)采取的都是先出口再內銷模式，通過騙稅能夠獲得更多利潤空間?！?/p>

　　他稱，很多企業(yè)以實際內銷的CPU虛假報關出口，到香港等地轉一圈，然后直接就發(fā)貨到各地電腦城了。

　　馬亮上次接手的那筆單子，是他老板的一個老客戶。產品標明是1000片某品牌CPU，增值稅17%，總價值近13萬美元，出口退稅率17%。在他拿到一堆客戶資料、票據(jù)后，發(fā)現(xiàn)依據(jù)相關退稅條件，要辦理退稅還缺少一張外匯核銷單。

　　根據(jù)程序，最后稅款直接打入到馬亮的公司賬上。對于這種退稅的單子，一般都是由公司墊付退稅款，預先支付給客戶這筆錢。“我們墊付稅款當然風險大啦，所以一般都只做熟客，賺個中介服務費?！瘪R亮說。

　　馬亮并不負責客戶端審核，由老板負責聯(lián)系客戶。這筆業(yè)務將給馬亮的公司帶來2萬多元的收入，包括500元的賣單費 (為客戶提供核銷單)和貨值3%的代理費。而他的客戶將得到近20萬元的出口退稅。

　　馬亮說像他們這樣的中小型外貿服務公司全國數(shù)不勝數(shù)。

　　據(jù)記者了解，僅天津地區(qū)，從事貿易中介服務的公司就至少有3萬家。多數(shù)公司在從事正當代理業(yè)務時，根本無從查證客戶所提供資料單證的來源途徑。

　　馬亮現(xiàn)在擔心的是，稅務總局開始的專項檢查，會把他們之前從事業(yè)務的老底都翻出來。因為此次檢查包括從2006年開始至今辦理的CPU出口退稅(包括免、抵、退稅)。

　　知情人士透露，此次調查的大背景是2009年以來，出口騙稅的案件屢次出現(xiàn)。對CPU出口的專項檢查源于年初在青島破獲的一起利用CPU騙稅案件。近期，北京、上海、浙江等地公安機關連續(xù)偵辦數(shù)起利用計算機CPU實施騙取出口退稅犯罪案件，且騙稅數(shù)額巨大。

　　上述人士稱，歷年稅務部門都有類似的稽查，比如之前代號為“雷霆一號”和“利劍二號”的稽查，但效果并不顯著。

　　路徑

　　為客戶提供核銷單只不過是這類操作的一種。一條完整的出口貿易操作環(huán)節(jié)主要是商檢、報關、貨運、收匯、核銷、退稅。從購貨、出口到結匯，這些環(huán)節(jié)都有可能作假，而且能保證全部單證均真實有效且手續(xù)齊備，一般的管理、檢查中難以及時發(fā)現(xiàn)。

　　“所有企業(yè)都想多拿點兒出口退稅?！壁w玲玲告訴記者。她在天津的一家國際貨運公司工作?！罢５那闆r是大公司的退稅一般都會交給會計師事務所去做，小公司多數(shù)會自己申報退稅。”

　　出口退稅本身只要憑證單據(jù)齊全就可辦理的做法，卻讓一些企業(yè)鉆了空子，而且方法很多。

　　記者從該貨運公司拿到的一份內部空運貨代流程圖顯示，企業(yè)在向國稅局辦理退稅時，主要提供出口報關單(海關領取)、收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票(出口退稅聯(lián))和出口貨物稅收專用繳款書。

　　上述的單證可以分別從不同渠道獲得。趙玲玲告訴記者，有貿易公司專門做這個買賣的，他們可以從管轄地外匯管理局申領核銷單，然后賣給別人用，跟倒賣發(fā)票是一樣的，他們自有辦法應付政府部門的核查。[!--empirenews.page--]

　　她告訴記者，有的企業(yè)是打擦邊球，比如可以退5%的稅，可以通過一些渠道做成退稅13%的稅?！捌髽I(yè)在報關時可能會換個海關編碼，就可以以另外一種海關編碼出口，這樣可以多退一些?！?/p>

　　實際上馬亮代辦的企業(yè)只是單據(jù)不全，這些企業(yè)通過代理公司等渠道購買出口貿易退稅環(huán)節(jié)中所需要的單據(jù)，最終出口?！案嗟腃PU出口騙稅的方式實際上根本看不到貨物出口?！?/p>

　　很多企業(yè)是通過貨代公司出口商品，而貨代公司有條“不知條款”，即承運人不對貨物承擔責任，即使里面是毒品，也和承運人無關，這則行規(guī)讓貨代公司可以心安理得地幫助不法客戶虛假報關。而辦理出口代理業(yè)務一般也只收取貨值的1%-3%作為代理費。

　　記者了解到，因為海關是按照報關單進行抽檢，其隨機抽檢比率為3%。這使得很多企業(yè)鋌而走險。

　　“只要打通關節(jié)，報關時單據(jù)齊全，就能蒙混過關?！壁w玲玲稱。在很多出口的集裝箱內，裝的根本不是CPU，要么是報廢產品，甚至是空箱。這些集裝箱上船或者飛機后，輪船公司或者航空公司會向海關報一個數(shù)據(jù)，只要數(shù)據(jù)和報關數(shù)據(jù)吻合，就證明貨物出口，可以結關了，這時正常情況20天核銷單就能從海關退下來，然后企業(yè)用核銷單去辦退稅手續(xù)，根本不用等境外買家提到貨，也無需查實究竟有無真實貨物到岸。

　　另一種情況是，很多企業(yè)用低價或者報廢的CPU出口到香港，在騙取退稅后，再走私入境。

　　深圳海關稽查人員李向志則告訴記者，還有CPU出口企業(yè)采取與國外非法客商相勾結，利用“地下錢莊”虛構結匯?！八麄儗⒇浛钔ㄟ^廣東、福建等地的‘地下錢莊’匯入海外關聯(lián)公司或離岸公司，再以‘貨款’名義將外匯轉入境內，制造虛構出口結匯假象?！?/p>

　　為什么是CPU

　　為什么會是小小的CPU呢？李向志表示，一方面CPU體積小，便于運輸，尤其是在被稱為“香港一日游”的反復騙稅時，可以更加便捷地攜帶。

　　在“香港一日游”騙稅方式下，CPU需要再走私入境。香港的走私人員一般通過夾帶、偷渡等方式走私入境。再更換包裝標簽，并獲取新的相關單據(jù)后，重新出口到香港再次騙稅，如此往復。

　　體積小的情況下，更方便操作。一片CPU的體積就兩個指頭大，但一片CPU的價值從幾百元到數(shù)千元不等。

　　其次，CPU在計算機行業(yè)內屬于高附加值產品，其出口退稅率高，相比于傳統(tǒng)家電、化工品在出口時更容易操作。

　　上述海關稽查人員稱，不僅僅是CPU，硬盤等與CPU類似的體積小、價值高、出口退稅率較高的電子產品，都是不法分子從事騙稅的常用工具。

　　現(xiàn)在，對于CPU出口騙稅，國家正在展開全面調查。記者了解到，山東省國稅局已經初步確定了74戶CPU出口企業(yè)和出口商品代碼為8471、9002的出口企業(yè)119戶，作為此次全省檢查的重點。

　　其實，早在去年底，浙江義烏等市國稅就曾發(fā)出了 《關于暫停辦理計算機CPU和價格異常光盤制品出口退稅的通知》，不僅要求暫停辦理上述兩類商品出口退稅，同時還要求加強對各類出口增量異常敏感商品(國內無法生產)的監(jiān)控分析，嚴防騙稅案件的發(fā)生。

　　根據(jù)有關文件，既有CPU進口業(yè)務又有出口業(yè)務的企業(yè)、CPU出口額增長異常與自身生產經營規(guī)模明顯不符的企業(yè)、出口目的地為香港且運輸方式為陸路運輸經深圳報關出口的企業(yè)將成為此次檢查的重點。