本報(bào)記者 馬玉榮
從一家名為Citron的研究機(jī)構(gòu)質(zhì)疑東南融通(NYSE：LFT)涉嫌財(cái)務(wù)造假開(kāi)始，事態(tài)不斷嚴(yán)重惡化，以致東南融通陷入四面楚歌直至停牌的困境。
據(jù)報(bào)道，有兩家律師事務(wù)所已經(jīng)決定對(duì)東南融通發(fā)起集體訴訟和索賠調(diào)查。Howard G. Smith律師事務(wù)稱(chēng)，就東南融通可能觸犯聯(lián)邦證券法的問(wèn)題，他們代表所有在2009年7月29日-2011年4月25日買(mǎi)入東南融通證券的個(gè)人或者實(shí)體正在進(jìn)行潛在的索賠調(diào)查。
就此，《證券日?qǐng)?bào)》記者連線(xiàn)東南融通進(jìn)行求證，東南融通CEO連偉舟的助理對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“連總在開(kāi)內(nèi)部會(huì)議，我們正在尋求解決這些問(wèn)題的辦法，進(jìn)行積極溝通，具體不清楚，有專(zhuān)業(yè)人士和律師在處理這些事情”。
東南融通快速“崩潰”
4月26日，東南融通因其利潤(rùn)率遠(yuǎn)高于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，被Citron研究機(jī)構(gòu)質(zhì)疑涉嫌財(cái)務(wù)造假，隨即東南融通股價(jià)開(kāi)始暴跌，5月17日臨時(shí)停牌，當(dāng)前股價(jià)18.93美元。
東南融通首席財(cái)務(wù)官(CFO)Derek Palaschuk于5月19日通過(guò)信件遞交了辭呈。
5月20日，東南融通公司董事長(zhǎng)賈曉工打電話(huà)給德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)德勤)的一位董事總經(jīng)理，賈曉工說(shuō)，“過(guò)去的收入信息有誤，所以賬本上的現(xiàn)金記錄有誤”。
“這些話(huà)無(wú)論是誰(shuí)泄露的，這些對(duì)東南融通不利”。 持有美國(guó)(紐約州)律師執(zhí)照及中國(guó)律師執(zhí)照的北京市德恒律師事務(wù)所深圳分所的合伙人李忠軒律師說(shuō)。
中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授、人民大學(xué)商法研究所所長(zhǎng)劉俊海對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)，“東南融通輕則，公司信譽(yù)受影響，甚至賠償，重則面臨退市風(fēng)險(xiǎn)?！?br /> 對(duì)此，大成律師事務(wù)所劉曉雨律師說(shuō)：“這是一突出現(xiàn)象，中國(guó)概念股在美被訴訟增加的比例超過(guò)中國(guó)企業(yè)在美上市增長(zhǎng)的比例。與國(guó)內(nèi)不同的是，中國(guó)可以不告不理，但美國(guó)法律環(huán)境相對(duì)完善，有集體訴訟制度，一個(gè)投資者申請(qǐng)賠償?shù)呐袥Q，可以惠及所有買(mǎi)這個(gè)股票受損失的投資者”。
“美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)在調(diào)查以前審計(jì)報(bào)告是否造假，在審計(jì)過(guò)程中，東南融通不配合，扣留德勤的審計(jì)相關(guān)資料。德勤派團(tuán)隊(duì)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，東南融通阻礙德勤把信息發(fā)出去，兩方?jīng)_突，推遲發(fā)布年報(bào)，公司停牌，股價(jià)下跌，投資者受損要求索賠?！崩钪臆幝蓭煴硎荆皫准衣蓭熓聞?wù)所發(fā)起集團(tuán)訴訟，索賠， 隨著進(jìn)一步調(diào)查的展開(kāi)，如果東南融通存在嚴(yán)重的造假欺詐行為，就面臨被勒令退市的風(fēng)險(xiǎn)”。
就此，劉曉雨認(rèn)為：“一般來(lái)講，沒(méi)有特殊情況，法院會(huì)受理此案，進(jìn)行立案審查，涉及公眾理由，結(jié)果取決于法院”。 李忠軒認(rèn)為，東南融通未來(lái)命運(yùn)看SEC調(diào)查結(jié)果，律師事務(wù)所能查到什么證據(jù)，德勤辭職也可能是間接的證據(jù)，證明存在造假。
德勤二度閃電辭職
德勤作為第三方機(jī)構(gòu)，理論上要保持獨(dú)立性。但事實(shí)總是嘲諷那種一廂情愿的“獨(dú)立性”想法，德勤是否幫兇的猜測(cè)在坊間流傳。
《證券日?qǐng)?bào)》記者致電德勤審計(jì)部門(mén)，相關(guān)人士說(shuō)，我們客戶(hù)很多，東南融通的事她不清楚，她請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)我。但記者等來(lái)的結(jié)果是她又說(shuō)，“您還是聯(lián)系我們市場(chǎng)部吧”。 市場(chǎng)部的秘書(shū)徐小姐則說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)會(huì)去了。
據(jù)了解，東南融通于美國(guó)時(shí)間5月23日在提交SEC的材料中宣布，該公司的獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所德勤已于2011年5月22日辭任該公司的審計(jì)師。東南融通的SEC文件公布了德勤5月22日致東南融通審計(jì)委員會(huì)的一封信，信中德勤闡述其辭職的三大理由是：最近發(fā)現(xiàn)的公司財(cái)務(wù)虛假信息，涉及銀行現(xiàn)金和貸款余額的記錄(以及可能的銷(xiāo)售收入造假)；東南融通管理層部分成員人為干擾德勤的審計(jì)過(guò)程：非法扣留德勤的審計(jì)文件。
雖然德勤辭職及時(shí)抽身了，但它就沒(méi)有責(zé)任了嗎？“四大”“五大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所在歷次造假案中不光彩的角色還少嗎？或許誰(shuí)也不會(huì)忘記那震驚世界的美國(guó)安然公司丑聞。
劉俊海指出：“關(guān)鍵在于審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡職。德勤辭職是一種自我保護(hù)措施，如果以前有幫兇行為，就得承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)檗o職就一了了之。”
對(duì)德勤來(lái)說(shuō)，這是近期中國(guó)概念股涉嫌造假危機(jī)以來(lái)，這家“四大”之一的審計(jì)公司第二次選擇辭職。納斯達(dá)克上市公司中國(guó)高速頻道今年3月份遭停牌后，德勤就曾經(jīng)上演了閃電辭職。5月19日，中國(guó)高速頻道就收到了納斯達(dá)克退市的通知。
有意思的是這些辭職那么巧合，是偶然嗎？德勤快成踩雷中國(guó)概念股的“辭職”專(zhuān)業(yè)戶(hù)了？
對(duì)此，劉曉雨指出：“猜測(cè)德勤是幫兇，也不一定是這樣，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否是被解聘的？發(fā)生在這個(gè)時(shí)候，公眾難免猜想。但東南融通存在造假被證實(shí)，作為中介機(jī)構(gòu)是要承擔(dān)責(zé)任的。”
數(shù)據(jù)顯示，文思信息、柯萊特等一些同為德勤審計(jì)的中國(guó)概念股近期股價(jià)也大幅下跌。