事實(shí)證明，自“薩班斯法案”生效以來(lái)，美國(guó)上市企業(yè)的CEO幾乎都是在戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢中度過(guò)每一個(gè)財(cái)年，其中仍有超過(guò)500家企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題被揭露。而9個(gè)月后，在美國(guó)上市的中國(guó)四大運(yùn)營(yíng)商也將同樣接受近乎殘酷的薩式考驗(yàn)。

　　據(jù)“薩班斯法案”404條款，現(xiàn)在距離在美上市的外國(guó)公司提交財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控報(bào)告即“薩班斯法案”404條款最后的期限——2006年7月15日已為時(shí)不遠(yuǎn)，盡管記者得到的最新消息是：年銷(xiāo)售收入在5億美元以下的企業(yè)，可以再推遲一年，即到2007年7月15日再提交內(nèi)控報(bào)告，但顯然年利潤(rùn)都不止這個(gè)數(shù)目的，已在美以ADR形式上市的我國(guó)四大運(yùn)營(yíng)商無(wú)法享受這一優(yōu)惠政策。

　　在這種壓力下，中國(guó)移動(dòng)率先在福建、天津、湖北、山西等4家省級(jí)公司開(kāi)始設(shè)立“薩班斯法案”試點(diǎn)單位。據(jù)了解，中國(guó)移動(dòng)已決定在此4個(gè)試點(diǎn)運(yùn)營(yíng)和效果評(píng)估之后，將在2006年內(nèi)在各省級(jí)公司全面推廣“薩班斯法案”企業(yè)內(nèi)部控制管理項(xiàng)目。而其他運(yùn)營(yíng)商也在紛紛加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，以順利通過(guò)薩式大考。

　　對(duì)此，中國(guó)IT治理研究中心專家孟秀轉(zhuǎn)表示，中國(guó)移動(dòng)先行試點(diǎn)，說(shuō)明他們此前的準(zhǔn)備工作進(jìn)展順利，但試點(diǎn)運(yùn)營(yíng)之后肯定還要有相當(dāng)長(zhǎng)的一段反復(fù)修訂的過(guò)程，時(shí)間非常緊迫。而這也正是其他運(yùn)營(yíng)商將要面對(duì)的難題。

　　牽一發(fā)動(dòng)全身

　　有人曾經(jīng)評(píng)價(jià)“薩班斯法案”是代表了一個(gè)新的資本市場(chǎng)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)，因?yàn)樗黠@改變了以往會(huì)計(jì)公司實(shí)行自我管理的做法。事實(shí)證明，自“薩班斯法案”生效以來(lái)，美國(guó)上市企業(yè)的CEO幾乎都是在戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢中度過(guò)每一個(gè)財(cái)年，其中仍有超過(guò)500家企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題被揭露。

　　而“薩班斯法案”中404條款更將目標(biāo)鎖定在所有在美國(guó)上市的企業(yè)。該條款規(guī)定：在美上市企業(yè)必須保證公司管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任體系，同時(shí)提供管理層最近財(cái)年對(duì)內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的證明及內(nèi)控機(jī)制評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　如此苛刻和嚴(yán)厲的404條款幾乎成了所有在美上市公司的一個(gè)坎，中國(guó)的四大電信運(yùn)營(yíng)商也不例外。

　　中國(guó)移動(dòng)副總裁薛濤海表示，中國(guó)移動(dòng)此次實(shí)行的主要試點(diǎn)項(xiàng)目將涉及涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)、IT系統(tǒng)控制、投融資管理、財(cái)務(wù)監(jiān)控、法律法規(guī)監(jiān)督等13個(gè)大類、38個(gè)細(xì)項(xiàng)，一旦投入實(shí)施，必將引起企業(yè)整體控管流程的重組，人員崗位職責(zé)的改變。

　　孟秀轉(zhuǎn)解釋說(shuō)，建立符合“薩班斯法案”的流程基本一致，首先要確定企業(yè)的范圍，比如哪些系統(tǒng)影響對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，然后評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制，分析高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪，如何去彌補(bǔ)等等。彌補(bǔ)之后，盡量將這個(gè)流程固定下來(lái)，接下來(lái)是像中國(guó)移動(dòng)這樣，設(shè)置試點(diǎn)。試點(diǎn)試運(yùn)行一段時(shí)間之后，最關(guān)鍵的是評(píng)估過(guò)程，觀察該新系統(tǒng)的執(zhí)行有效性，若無(wú)效就要反復(fù)分析、解決、修正。

　　“所以整個(gè)過(guò)程是一個(gè)PDCA過(guò)程?！泵闲戕D(zhuǎn)表示，“即Plan do cake action，是一個(gè)循環(huán)螺旋式上升的過(guò)程?！?br />
　　與時(shí)間賽跑

　　很顯然，“時(shí)間緊，任務(wù)重”已成為運(yùn)營(yíng)商最為頭疼的問(wèn)題。

　　以中國(guó)移動(dòng)選擇的福建、天津、湖北、山西4省市為例，4地因?yàn)橛脩艋鶖?shù)較大，IT系統(tǒng)狀況基本處于主機(jī)數(shù)量多、網(wǎng)絡(luò)分布廣，網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)復(fù)雜；多種系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)協(xié)議并存等狀況。但又因?yàn)樗麄儤I(yè)務(wù)開(kāi)展程度和側(cè)重點(diǎn)不同，收益也相差較大。

　　而其他即將加入的廣東、遼寧、西藏等地的移動(dòng)分公司，不論是內(nèi)部流程梳理、財(cái)務(wù)投資監(jiān)管，還是資源分配更是不能同日而語(yǔ)。

　　賽迪顧問(wèn)的咨詢專家告訴記者，如果把每個(gè)流程的程序都列出來(lái)，一個(gè)大的企業(yè)有幾千個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在內(nèi)控上，絕不是運(yùn)營(yíng)商集團(tuán)公司統(tǒng)一一套程序就可以，每個(gè)地方運(yùn)營(yíng)商因?yàn)榈赜颦h(huán)境和業(yè)務(wù)重點(diǎn)不同，內(nèi)控測(cè)評(píng)同樣不同，“30多個(gè)省下來(lái)，沒(méi)有1年以上是不可能的。”

　　然而只剩下9個(gè)月了，如何有效地利用這有限的時(shí)間？該專家認(rèn)為，發(fā)展較好的地方運(yùn)營(yíng)商需要彌補(bǔ)的地方不多，跟“薩班斯法案”要求的差距不大，不具有推廣性，相對(duì)差的地方運(yùn)營(yíng)商則可彌補(bǔ)項(xiàng)較多。因此選擇試點(diǎn)單位時(shí)，應(yīng)該將各方面的因素考慮進(jìn)去，才能相對(duì)有效地節(jié)省時(shí)間，且比較穩(wěn)妥。

　　CIO角色變換

　　事實(shí)上，每個(gè)運(yùn)營(yíng)商或多或少會(huì)都有一些IT內(nèi)部控制制度，但以往這些制度基本是由技術(shù)管理者制定，他們?nèi)狈σ?guī)范化風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，因此IT控制制度不規(guī)范，控制政策程序不完善，缺乏從公司透明度角度出發(fā)的、結(jié)合支持業(yè)務(wù)流程的完整的內(nèi)部控制制度等等問(wèn)題比較突出。這也是我國(guó)運(yùn)營(yíng)商，包括所有上市企業(yè)普遍存在的頑癥，因此，實(shí)施“薩班斯法案”之路也就十分難走。

　　為此，專家特別提出應(yīng)該將CEO、CFO等公司高層管理者的監(jiān)管力度部分轉(zhuǎn)嫁到與企業(yè)信息資源直接相關(guān)的CIO身上。其中，最為顯著的變化是董事會(huì)不僅關(guān)注企業(yè)反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)效果的數(shù)據(jù)、報(bào)表，更應(yīng)該逐漸重視對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身的監(jiān)控，即這些信息的來(lái)源，首當(dāng)其沖的就是企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)。

　　孟秀轉(zhuǎn)認(rèn)為，這種形勢(shì)將對(duì)企業(yè)內(nèi)部的權(quán)力轉(zhuǎn)移也造成一定影響，CIO將以相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)管者身份出現(xiàn)在企業(yè)的董事會(huì)中。只有充分發(fā)揮出監(jiān)管者的權(quán)力，才能真正解決內(nèi)部控制的問(wèn)題。

　　目前，中國(guó)電信、中國(guó)網(wǎng)通和中國(guó)聯(lián)通都在不同程度地進(jìn)行調(diào)整內(nèi)部管控體系的工作，試圖將財(cái)務(wù)管理由單一的內(nèi)部核算型向綜合管理服務(wù)型的轉(zhuǎn)變。中國(guó)聯(lián)通計(jì)費(fèi)、客服與信息系統(tǒng)部副總經(jīng)理李旭表示，傳統(tǒng)電信企業(yè)的內(nèi)部流程往往是自我封閉式的，這樣的內(nèi)部流程在企業(yè)透明度方面存在著明顯的缺陷，已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展和信譽(yù)提升的極大障礙。針對(duì)這種狀況，內(nèi)部流程再造已經(jīng)被中國(guó)聯(lián)通作為了管理變革過(guò)程中非常重要的任務(wù)。

　　“薩班斯法案”留給我國(guó)運(yùn)營(yíng)商的時(shí)間只剩下9個(gè)月，在這9個(gè)月中，電信運(yùn)營(yíng)商需要做的事情還很多。

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