美國(guó)作為資本主義領(lǐng)頭者，其一舉一動(dòng)都受到各國(guó)的關(guān)注。隨著全球經(jīng)濟(jì)惡化，政府財(cái)政赤字不斷攀升，各國(guó)對(duì)新的稅收來(lái)源存在著極大的需求。數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域的迅速崛起，在這場(chǎng)危機(jī)中嶄露頭角，這樣一個(gè)新興的市場(chǎng)對(duì)各國(guó)也意味著新的稅收財(cái)源。

如果開(kāi)啟對(duì)數(shù)字加密貨幣的稅收，又將為數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域帶來(lái)怎樣的影響？

美國(guó)人有句諺語(yǔ)：“這個(gè)世界上只有死亡與交稅是永恒的。”美國(guó)國(guó)稅局更是無(wú)孔不入，被譽(yù)為“美國(guó)最令人聞風(fēng)喪膽的政府部門(mén)”，威力超過(guò)國(guó)防部、中情局。

美國(guó)稅率之高舉世有名，美國(guó)全部個(gè)人收入的46％要交給稅務(wù)局，而且是“自行申報(bào)”。稅收占其國(guó)民總收入的38％左右，可謂名符其實(shí)的稅收大國(guó)，而就是在這個(gè)稅收大國(guó)中，最新一次的報(bào)稅結(jié)果顯示只有0.04％的人報(bào)告了加密貨幣收益。

據(jù)最新的消息，美國(guó)國(guó)稅局（Internal Revenue Service）周五宣布，該機(jī)構(gòu)正在向擁有虛擬貨幣、可能沒(méi)有繳納必要稅款的美國(guó)公民，以及去年不正確申報(bào)數(shù)字資產(chǎn)稅款的美國(guó)公民寫(xiě)信。

該信件要求收信人準(zhǔn)確申報(bào)其加密貨幣收入，建議他們補(bǔ)繳可能欠繳的任何稅款，或就其持有的資產(chǎn)提交修改后的申報(bào)表。在一份新聞簡(jiǎn)報(bào)中，美國(guó)國(guó)稅局表示，它從上周開(kāi)始郵寄所謂的“教育信件”。根據(jù)聲明，這封信有三個(gè)版本。該機(jī)構(gòu)還表示，到本月底將向“1萬(wàn)多名納稅人”發(fā)出此類信函，并補(bǔ)充稱，“這些納稅人的姓名是通過(guò)國(guó)稅局正在進(jìn)行的各種合規(guī)努力獲得的”。美國(guó)國(guó)稅局（IRS）局長(zhǎng)查克?瑞蒂格（Chuck Rettig）在一份聲明中表示：“納稅人應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待這些信件，審查他們的稅務(wù)申報(bào)文件，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候修改過(guò)去的納稅申報(bào)單，償還稅款、利息和罰款。”“國(guó)稅局正在擴(kuò)大我們?cè)谔摂M貨幣方面的努力，包括增加數(shù)據(jù)分析的使用。我們專注于執(zhí)法，幫助納稅人充分理解并履行他們的義務(wù)。”

信件中稱如果收信人不修改納稅申報(bào)表以準(zhǔn)確報(bào)告其加密貨幣相關(guān)收入，IRS則將采取行動(dòng)并可能會(huì)涉及“民事和刑事執(zhí)法活動(dòng)”。

而此次舉措是自2014年以來(lái)的首次，這也意味著美國(guó)國(guó)稅局在準(zhǔn)備充分之后，正式開(kāi)始將監(jiān)管的力量衍生到數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域，這個(gè)市值3108.25億美元，日交易量277億美元的新興市場(chǎng)中來(lái)。

在隨著全球央行降息，極大可能進(jìn)入負(fù)利率時(shí)代的背景下，數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域迎來(lái)了迅速發(fā)展的機(jī)會(huì)，此前六月份比特幣價(jià)格持續(xù)上漲，并且創(chuàng)下年內(nèi)高點(diǎn)。半年之內(nèi)數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域的投資回報(bào)率就高達(dá)200%以上，而傳統(tǒng)金融投資機(jī)構(gòu)收益率則達(dá)到年內(nèi)新低14%。所以眾多的投資者、投資機(jī)構(gòu)、理財(cái)團(tuán)體將大量資金投入到數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域中來(lái)。

可是現(xiàn)行稅收原則卻存在大量空子，使得加密貨幣成了新的避稅天堂。

現(xiàn)行的稅收制度是美國(guó)國(guó)稅局2014年發(fā)布的加密貨幣稅務(wù)指南。根據(jù)IRS2014指南，將加密貨幣交易為美元等貨幣是一種應(yīng)稅事件。加密貨幣挖礦也是應(yīng)納稅的，因?yàn)槠浔灰暈橐环N收入。相反，P2P轉(zhuǎn)賬、小額贈(zèng)予、購(gòu)買加密貨幣等行為不需要征稅。

那么這里就出現(xiàn)一個(gè)漏洞，如果不將加密貨幣交易成為美元，而是持有等價(jià)的穩(wěn)定幣，并且進(jìn)行交易買賣的機(jī)構(gòu)大多為海外交易所，加之美國(guó)政府難以查詢或掌握在外國(guó)交易所的海外資產(chǎn)，只要這家交易所沒(méi)有美國(guó)分部或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照，也不位于英國(guó)、法國(guó)和加拿大，用戶就可以避稅。也就是說(shuō)，只要用戶賣掉這些幣或者不把它們換成法幣，或者是用戶不報(bào)告他們的加密交易活動(dòng)，沒(méi)有人確切知道你有沒(méi)有交易，也就不用給美國(guó)政府交稅。

因?yàn)槊绹?guó)將加密貨幣看做一種資產(chǎn)，而且只有被賣的時(shí)候才納稅。彭博社曾報(bào)道，前華爾街交易員利用比特幣作為抵押品進(jìn)行借款，借入10萬(wàn)美元。在保留其加密貨幣的同時(shí)，也避免對(duì)現(xiàn)金征稅。利用加密貨幣作抵押貸款可避稅，而美國(guó)國(guó)稅局并未解決加密貨幣支持的貸款問(wèn)題。

面對(duì)這種依托新興數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域的逃稅行為，其實(shí)美國(guó)官員以及國(guó)稅局早有察覺(jué)。

尤其是Facebook發(fā)布了數(shù)字貨幣Libra白皮書(shū)，加密貨幣稅收問(wèn)題最近得到了更多關(guān)注。

2018年9月，一群美國(guó)官員向美國(guó)國(guó)稅局遞交了一封正式信函，要求就加密貨幣在美國(guó)征稅上做出更多指導(dǎo)性建議。美國(guó)眾議員布雷迪、湯姆和其他官員在信函中表示數(shù)字資產(chǎn)需要更明確的納稅綱要，目前對(duì)納稅人的策略是將加密貨幣每一筆交易存檔，每筆交易都應(yīng)該納稅。

而美國(guó)國(guó)稅局于2018年7月2日公開(kāi)表示，他們的核心活動(dòng)之一和年度重點(diǎn)是對(duì)虛擬貨幣的征稅，如果沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)報(bào)告將被視為稅務(wù)欺詐。而早在2017年7月，IRS就要求Coinbase交易所交出50萬(wàn)名用戶的詳細(xì)信息以防止逃稅情況發(fā)生。不過(guò)幾個(gè)月后，法院命令將此數(shù)量減少到大約14000名用戶。

美國(guó)的多數(shù)官員認(rèn)為，國(guó)稅局發(fā)布一套全面的針對(duì)虛擬貨幣的稅收政策是沒(méi)問(wèn)題的，并指出：“我們強(qiáng)烈敦促美國(guó)國(guó)稅局發(fā)布最新的使用虛擬貨幣的納稅人應(yīng)該履行的納稅義務(wù)方案”。

經(jīng)過(guò)一年多的準(zhǔn)備，美國(guó)國(guó)稅局在全球危機(jī)來(lái)臨的前夜，正式開(kāi)始了對(duì)數(shù)字加密貨幣領(lǐng)域的稅收改革，并采取相關(guān)的實(shí)際行動(dòng)，這給數(shù)字加密貨幣的發(fā)展帶來(lái)了更多未知的因素，也為其他國(guó)家提供了參考。